原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！如果達到免征增值稅條件時，税人應稅所得率為10% ，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件  ，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税下同) ，做账3月份銷售收入為1萬元
，老会例分